Actividad

Objetivo de la actividad

Calcular el ingreso residual de diversas unidades descentralizadas con la finalidad de determinar cuál presentó el mejor desempeño, utilizando el criterio de ingreso residual.

Instrucciones

1. Lee el caso y contesta lo que se te pide.

La entidad financiera tiene tres divisiones: Bajío, Norte y Sur; organizadas como red de promoción. El director general está evaluando el desempeño de cada una de ellas, utilizando la tasa de rendimiento del 185% como el indicador principal, además considera la utilidad como un factor para realizar la distribución. Las cuentas de ingresos y gastos son las mismas que las reflejadas en los controles contables respectivos y la información se presenta al 31 de diciembre de 2016.

Concepto	Presupuesto	Real
Ingresos
Bajío	438,964	400,00
Norte	78,620	80,000
Sur	137,586	200,00
Gastos divisionales
Bajío	42,047	40,000
Norte	7,531	8,000
Sur	13,179	15,000
Gastos corporativos
Comercial	310,670
Operaciones	90,612
Administración & Finanzas	30,204

Se ha encontrado que hay diferencias presupuestales, pero se desea saber cuál de las unidades está fuera de la asignación presupuestal. La compañía opera tres departamentos de servicios: Comercial, Operaciones y Administración & Finanzas.

El departamento de Administración & Finanzas considera las horas trabajadas como un factor de distribución adecuado. A continuación, se presenta la siguiente información adicional:

	Bajío	Norte	Sur	TOTAL
Horas trabajadas	125,878	49,888	67,090	242,856
Créditos Asignados	56,323	9,323	14,873	80,519




Adicionalmente se señala que la inversión en activos es la siguiente:

	Bajío	Norte	Sur	TOTAL
Activos	725,000	120,000	45,000	890,000



2. De acuerdo con la información anterior, realiza las actividades siguientes:
1. Determina la desviación presupuestal, considerando el prorrateo de costos corporativos.
2. Elabora los estados de resultados para cada una de las tres divisiones, así como el corporativo.
3. Determina las tasas de rendimiento de las tres divisiones.
4. Si la tasa de rendimiento mínima fuera del 18.0%, ¿cuál sería la tasa de rendimiento residual para cada división?
5. Calcula el ROA de la empresa.

Checklist

• Determinar la desviación presupuestal, considerando el prorrateo de costos corporativos.
• Elaborar los estados de resultados para cada una de las tres divisiones, así como el corporativo.
• Determinar las tasas de rendimiento de las tres divisiones.
• Calcular las tasas de rendimiento residual para cada división.
• Calcular el ROA de la empresa.