Los impuestos sobre herencias en México son un tema crucial cuando se trata de planificar una sucesión eficiente y evitar conflictos entre los beneficiarios. Esta lectura abordará en detalle los aspectos esenciales de estos impuestos y las estrategias para gestionarlos adecuadamente.
En primer lugar, es importante comprender que los beneficiarios de una herencia tienen la responsabilidad de cumplir con los siguientes impuestos:
Uno de los impuestos clave es el impuesto sobre la renta (ISR). Según el artículo 93 de la Ley del ISR, fracción XXII, los ingresos recibidos por herencias y donativos están exentos del pago de ISR. Sin embargo, esta exención aplica solo si el monto de la herencia supera los $500,000 pesos. En tal caso, los herederos deben registrarse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y notificar al Servicio de Administración Tributaria para que el ISR sea exento.
Es importante destacar que estas exenciones se aplican principalmente en situaciones de herencia en línea recta, como de padres a hijos, de hijos a padres o entre cónyuges. Esto significa que si eres un beneficiario en una de estas relaciones familiares y la herencia supera los $500,000 pesos, puedes aprovechar la exención del ISR.
Por otro lado, el impuesto sobre sucesiones y donaciones (ISD) es el impuesto comúnmente aplicado a las herencias y donaciones en México. Sin embargo, es importante tener en cuenta que este impuesto es competencia de los estados mexicanos y, por lo tanto, sus tasas varían según la legislación de cada estado. No es un impuesto federal y, por lo tanto, puede oscilar entre el 2% y el 10% o incluso más, dependiendo del valor de la herencia y la relación entre el donante o el fallecido y el beneficiario.
Para brindar una idea más clara de las tasas impositivas, podemos considerar dos categorías principales:
Revisemos el siguiente
ejercicio de cálculo sobre el pago de impuestos por sucesión en
México.
Datos:
Cálculo de impuestos:
En este caso, dado que la relación es entre padre e hijo, y aplicando la tasa del 5%, el monto sujeto a impuestos es el valor total de la herencia, es decir, $1,000,000 MXN.
Impuesto sobre herencias = Monto sujeto a impuestos × Tasa de impuesto sobre herencias Impuesto sobre herencias = $1,000,000 MXN × 0.05 (5% en forma decimal) Impuesto sobre herencias = $50,000 MXN.
Resultado:
En este ejemplo, si una persona hereda $1,000,000 MXN de su padre, estaría sujeto a un impuesto de herencia de $50,000 MXN, dado que la tasa de impuesto sobre herencias para familiares directos es del 5%.
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