Actividad 13: Revisión de la utilidad en operación desde la perspectiva financiera
Hoja de cálculo Excel.
Lee el caso y contesta lo que se te pide.
Bimbo tenía las siguientes metas estratégicas para 2020 con base en el cierre 2019:
- Componente de productividad: considera que por introducción de maquinaria más tecnificada el costo de ventas se podría reducir a 46% como proporción de las ventas.
- Componente de crecimiento: en cuanto al valor de ventas, se propuso incrementarlo a través de una adquisición importante en 17.647% respecto al cierre de 2019.
- Componente de eficiencia: después de realizar una mejora en procesos de distribución, calcula que los gastos de distribución en 2020 con respecto a las ventas se reduzcan al 38.0%, cuando en 2019 fue de 38.4%, es decir, la meta de eficiencia es reducir los gastos de distribución a 38% en el 2020, en lugar de que sea el 38.4% que se tuvo en el 2019 (cuarto renglón del estado de resultados).
BIMBO |
||||
Estado de resultados |
2020 |
% |
2019 |
% |
Ventas netas |
342,180.00 |
100.0% |
290,853 |
100.0 |
Costo de ventas |
157,402.80 |
46.0% |
142,517.97 |
49% |
Utilidad bruta |
184,777.20 |
54.0% |
148,333.03 |
51% |
|
||||
Gastos de distribución y venta |
130,028.40 |
38% |
111,687.55 |
38.4% |
Gastos de administración |
23,610.42 |
6.9% |
18,905.45 |
6.5% |
Total gastos generales |
154,638.82 |
44.9% |
130,593 |
44.9% |
Utilidad antes de otros gastos |
31,138.38 |
9.1% |
17,740.03 |
6.1% |
|
||||
Otros gastos |
5,817.06 |
1.7% |
5,526.21 |
1.9% |
Utilidad de operación |
25,321.32 |
7.4% |
12,213.82 |
4.20% |
|
||||
Intereses a cargo, neto |
7,185.78 |
2.1% |
5,817.06 |
2.0% |
Pérdida (utilidad) cambiaria |
0 |
0.0% |
0 |
0.0% |
Otros ingresos financieros |
-650 |
-0.19% |
-290 |
-0.1% |
Resultado financiero integral |
6,535.78 |
1.91% |
5,527.06 |
1.9% |
Participación en los resultados de compañías asociados |
0 |
0% |
0 |
0.0% |
Utilidad antes de impuestos a la utilidad |
18,785.54 |
5,49% |
6,686.76 |
2.3% |
|
||||
Impuesto a la utilidad |
5,635.66 |
1.65% |
2,006.03 |
0.69% |
Utilidad neta |
13,149.88 |
3.8% |
4,680.73 |
1.61% |
De acuerdo a lo anterior, determina los siguientes conceptos en un reporte:
- Describe los elementos que se incluirán en el Balanced Scorecard a finales de 2019.
- Calcula los componentes de productividad, crecimiento y eficiencia que explican el cambio de utilidad en operación de 2019 a 2020.
- Diseña el Balanced Scorecard al cierre de 2020, indicando el grado de impacto para cada uno de los 3 objetivos estratégicos.
Criterio |
Puntaje |
|
1. |
Describe los elementos del Balanced Scorecard. |
10 |
2. |
Calcula los componentes de productividad, crecimiento y eficiencia que explican el cambio de utilidad en operación de 2015 a 2016. |
60 |
3. |
Diseña el Balanced Scorecard al cierre de 2016, indicando el grado de impacto para cada uno de los tres objetivos estratégicos. |
20 |
4. |
Redacta sus conclusiones en al menos media cuartilla |
10 |
|
Total |
100 |
Reporte