Actividad 13: Revisión de la utilidad en operación desde la perspectiva financiera


De acuerdo a los datos comparativos de dos periodos, conocer las causas de las desviaciones entre la estrategia estimada y el desempeño real.
Determinar las causas de la desviación entre el desempeño estimado y el real, utilizando el análisis de la utilidad en operación, desde la perspectiva financiera del Balanced Scorecard.

Hoja de cálculo Excel.

Lee el caso y contesta lo que se te pide.
Bimbo tenía las siguientes metas estratégicas para 2020 con base en el cierre 2019:

  • Componente de productividad: considera que por introducción de maquinaria más tecnificada el costo de ventas se podría reducir a 46% como proporción de las ventas.
  • Componente de crecimiento: en cuanto al valor de ventas, se propuso incrementarlo a través de una adquisición importante en 17.647% respecto al cierre de 2019.
  • Componente de eficiencia: después de realizar una mejora en procesos de distribución, calcula que los gastos de distribución en 2020 con respecto a las ventas se reduzcan al 38.0%, cuando en 2019 fue de 38.4%, es decir, la meta de eficiencia es reducir los gastos de distribución a 38% en el 2020, en lugar de que sea el 38.4% que se tuvo en el 2019 (cuarto renglón del estado de resultados).

BIMBO

Estado de resultados

2020

%

2019

%

Ventas netas

342,180.00

100.0%

290,853

100.0

Costo de ventas

157,402.80

46.0%

142,517.97

49%

Utilidad bruta

184,777.20

54.0%

148,333.03

51%

 

Gastos de distribución y venta

130,028.40

38%

111,687.55

38.4%

Gastos de administración

23,610.42

6.9%

18,905.45

6.5%

Total gastos generales

154,638.82

44.9%

130,593

44.9%

Utilidad antes de otros gastos

31,138.38

9.1%

17,740.03

6.1%

 

Otros gastos

5,817.06

1.7%

5,526.21

1.9%

Utilidad de operación

25,321.32

7.4%

12,213.82

4.20%

 

Intereses a cargo, neto

7,185.78

2.1%

5,817.06

2.0%

Pérdida (utilidad) cambiaria

0

0.0%

0

0.0%

Otros ingresos financieros

-650

-0.19%

-290

-0.1%

Resultado financiero integral

6,535.78

1.91%

5,527.06

1.9%

Participación en los resultados de compañías asociados

0

0%

0

0.0%

Utilidad antes de impuestos a la utilidad

18,785.54

5,49%

6,686.76

2.3%

 

Impuesto a la utilidad

5,635.66

1.65%

2,006.03

0.69%

Utilidad neta

13,149.88

3.8%

4,680.73

1.61%

 

De acuerdo a lo anterior, determina los siguientes conceptos en un reporte:

  • Describe los elementos que se incluirán en el Balanced Scorecard a finales de 2019.
  • Calcula los componentes de productividad, crecimiento y eficiencia que explican el cambio de utilidad en operación de 2019 a 2020.
  • Diseña el Balanced Scorecard al cierre de 2020, indicando el grado de impacto para cada uno de los 3 objetivos estratégicos.
Redacta tus conclusiones, en al menos media cuartilla.

Criterio

Puntaje

1.

Describe los elementos del Balanced Scorecard.

10

2.

Calcula los componentes de productividad, crecimiento y eficiencia que explican el cambio de utilidad en operación de 2015 a 2016.

60

3.

Diseña el Balanced Scorecard al cierre de 2016, indicando el grado de impacto para cada uno de los tres objetivos estratégicos.

20

4.

Redacta sus conclusiones en al menos media cuartilla

10

 

Total

100

Reporte