Actividad 13: Revisión de la utilidad en operación desde la perspectiva financiera
De acuerdo a los datos comparativos de dos periodos, conocer las causas de las desviaciones entre la estrategia estimada y el desempeño real.
Determinar las causas de la desviación entre el desempeño estimado y el real, utilizando el análisis de la utilidad en operación, desde la perspectiva financiera del Balanced Scorecard.
Hoja de cálculo Excel.
- Lee el caso y contesta lo que se te pide.
Bimbo tenía las siguientes metas estratégicas para 2016 con base en el cierre 2015:
- Componente de productividad: considera que por introducción de maquinaria más tecnificada el costo de ventas se podría reducir a 45% como proporción de las ventas.
- Componente de crecimiento: en cuanto al valor de ventas, se propuso incrementarlo a través de una adquisición importante en 14% respecto al cierre de 2015.
- Componente de eficiencia: después de realizar una mejora en procesos de distribución, calcula que en 2016 su participación en las ventas netas se reduzca a 38.0%, cuando en 2015 fue de 38.4%.
| BIMBO | ||||
| Estado de Resultados | 2016 | % | 2015 | % |
| Ventas Netas | 252,141 | 100.0% | 219,186 | 100.0 |
| Costo de Ventas | 115,998 | 46.0% | 102,421 | 53.3% |
| Utilidad Bruta | 136,143 | 54.0% | 116,765 | 53.5% |
| Gastos de distribución y Venta | 96,395 | 38.2% | 84,245 | 38.4% |
| Gastos de Administración | 17,320 | 6.9% | 14,298 | 6.5% |
| Total Gastos Generales | 113,715 | 45.1% | 98,543 | 45.0% |
| Utilidad antes de otros gastos | 22,428 | 8.9% | 18,222 | 8.3% |
| Otros Gastos | 4,344 | 1.7% | 4,101 | 1.9% |
| Utilidad de operación | 18,084 | 7.2% | 14,121 | 6.4% |
| Intereses a cargo, Neto | 5,237 | 2.1% | 4,364 | 2.0% |
| Pérdida (Utilidad) Cambiaria | 5 | 0.0% | 18 | 0.0% |
| Otros ingresos financieros | -650 | -0.3% | -192 | -0.1% |
| Resultado Financiero Integral | 4,592 | 1.8% | 4,190 | 1.9% |
| Participación en los resultados de Compañias Asociados 121 47 ( 61 | 121 | 0% | 47 | 0.0% |
| Utilidad antes deImpuestos a la Utilidad | 13,613 | 5,4% | 9,978 | 4.6% |
| Impuesto causado | 4,703 | 1.9% | 3,884 | 1.8% |
| Impuesto Diferido | 2,142 | 0.8% | 179 | 0.1% |
| Impuesto a la Utilidad | 6,845 | 2.7 | 4,063 | 1.9% |
| Utilidad Neta | 6,768 | 2.7 | 5,915 | 2.7% |
De acuerdo a lo anterior, determina los siguientes conceptos en un reporte:
- Describe los elementos que se incluirán en el Balanced Scorecard a finales de 2015.
- Calcula los componentes de productividad, crecimiento y eficiencia que explican el cambio de utilidad en operación de 2015 a 2016.
- Diseña el Balanced Scorecard al cierre de 2016, indicando el grado de impacto para cada uno de los 3 objetivos estratégicos.
- Redacta tus conclusiones, en al menos media cuartilla.
Criterio |
Puntaje |
|
1. |
Describe los elementos del Balanced Scorecard. |
10 |
2. |
Calcula los componentes de productividad, crecimiento y eficiencia que explican el cambio de utilidad en operación de 2015 a 2016. |
60 |
3. |
Diseña el Balanced Scorecard al cierre de 2016, indicando el grado de impacto para cada uno de los tres objetivos estratégicos. |
20 |
4. |
Redacta sus conclusiones en al menos media cuartilla |
10 |
|
Total |
100 |
Reporte