¿La planeación estratégica de la institución educativa funcionaría sin una planeación financiera?

Imagina que eres el director académico de una institución de educación media superior y deseas proyectar todas tus iniciativas ya que está por iniciar un nuevo año, así que revisas la planeación estratégica de la institución para definir las acciones que realizarás y generas tu programa anual.

Dentro de las iniciativas se encuentran temas como capacitación y certificación de profesores, actualización de programas de estudio, convenios nacionales e internacionales, investigación académica, innovación tecnológica aplicada a la educación, entre otras.

Con tu programa detallado realiza una junta con el director de administración financiera para revisar los detalles en cuanto a recursos necesarios y tiempos. Al darse la reunión expones tus iniciativas y al finalizar el director de administración financiera te menciona que de acuerdo a la solicitud general de aumentar utilidades, no están tomados algunos rubros que mencionas en tu programa anual. Ante esta sorpresa cuestionas la veracidad del apego al plan estratégico institucional, ya que éste no se puede lograr sin recursos, en este caso financieros, la negativa sigue en pie y no tienes más opción que modificar tu programa lo que implica que no podrás cumplir algunas de tus iniciativas.

Decides llevar más lejos el asunto y solicitas una reunión con el director general, al acudir a dicha junta, expones la problemática y la respuesta que recibes es: “Verificaremos a mitad de año si es posible modificar ciertos eventos financieros para poder designar recursos para las iniciativas académicas, mientras tanto la directriz está dictada”. Ante esta decisión no te queda más opción que seguir la operación habitual y esperar que se puedan asignar recursos para crear innovaciones en el área académica.

En este tema revisarás la importancia de la planeación financiera y su relación con la planeación estratégica, así como el proceso para la creación de la planeación a corto plazo.

De manera general, el proceso de planeación consiste en determinar la situación en la cual se encuentra la institución a partir de un diagnóstico y compararla con la situación en la que se espera estar; a partir de esta diferencia, se crean acciones para poder llegar al estado deseado tomando en cuenta las necesidades y posibilidades de la institución.

Sobre este proceso de planeación general, este tema se enfoca en la planeación financiera, la cual analiza, determina y proyecta el actuar financiero de la institución tomando en cuenta el pasado y partiendo del presente. La planificación financiera definirá de manera objetiva el proceso de establecer referencias económicas para el tránsito de la institución desde su situación actual hacia una realidad esperada a corto plazo y una visión a largo plazo.

Como se ha mencionado anteriormente, la administración financiera y, en específico, la planeación financiera debe regirse por la planeación estratégica de la institución, ya que desde que se establece la filosofía institucional (misión, visión y objetivos) se genera la necesidad de recursos para poder lograr las metas establecidas.

A continuación se presenta el proceso de administración financiera descrito en el tema anterior y dónde se sitúa el presente tema:

2.1 Introducción a la planeación financiera

Debes tomar en cuenta que la planeación financiera es un procedimiento que comprende un conjunto de métodos que la institución debe utilizar a su favor para tomar decisiones, ya que ofrece un pronóstico basado en los medios actuales con los que cuenta la institución y las iniciativas que debe realizar a futuro para lograr los objetivos y estrategias de su planeación institucional.

La planeación financiera estratégica se divide en planeación a largo plazo (tema que revisarás posteriormente) y en planeación a corto plazo. Es importante que conozcas la diferencia entre ambas planeaciones:

El proceso de planeación financiera es de gran utilidad para la institución, ya que brinda las siguientes ventajas:

1. Simulación de escenarios proyectados de resultados futuros basados en decisiones presentes.
2. Posibilidad de selección de opciones a aprobar basada en la simulación anterior.
3. Comparación de comportamiento y resultados obtenidos de los objetivos de la planeación para conocimiento de la actuación del modelo de la institución.

Tomando en cuenta lo anterior, es posible definir claramente los propósitos finales de la planeación financiera:

Para poder desarrollar una planeación estratégica es importante tomar en cuenta ciertos puntos críticos que se describen a continuación:

1. Conocer y comprender la planeación estratégica de la institución, la visión de crecimiento, el contexto competitivo y el análisis FODA.
2. Conocer y comprender el entorno económico y financiero de la institución (futuro y sus probables impactos en la operación).
3. Conocer y comprender la historia financiera de la institución, la finalidad es conocer variables que afectarán las futuras proyecciones (deudas, inversiones) y tomar en cuenta el comportamiento de ciertas variables en función de otras para realizar cambios en las estrategias de operación de la proyección.

2.2 Conformación de la planeación financiera a corto plazo

La planeación financiera a corto plazo es el análisis de factores que influyen en los activos y pasivos circulantes y que tienen un impacto en la institución al finalizar un año.

La principal diferencia que existe entre la planeación de corto y largo plazo es el momento en que se dan los flujos de efectivo, mientras que en la planeación a corto plazo se reflejan al finalizar el primer año, en la planeación a largo plazo se reflejan al término del segundo al quinto año.

El proceso para poder crear una planeación financiera a corto plazo es el siguiente:

Como revisaste anteriormente, para la creación de una planeación financiera se requiere el desarrollo de un presupuesto anual (tema que revisarás posteriormente), este presupuesto es necesario para controlar la acción financiera de la institución y se compone de los siguientes rubros:

Al contar con un presupuesto, es importante utilizar técnicas o métodos de planeación financiera para poder hacer las modificaciones necesarias de acuerdo a los resultados que más se adapten a las necesidades de la institución, entre estas técnicas están las siguientes:

A continuación se muestra un ejemplo de un presupuesto basado en una planeación financiera a corto plazo, recuerda que este tema lo revisarás a detalle más adelante:

La planeación financiera a corto plazo es imprescindible para poder direccionar a la institución hacia el cumplimiento de su planeación estratégica; además, es necesaria para poder diseñar un modelo en el cual los ingresos y egresos lleguen a un punto en el que no existan pérdidas, pero sí se pueda potencializar para poder obtener utilidades, así como asegurar la liquidez y rentabilidad de la institución.

Es importante mencionar que la planeación a corto plazo debe estar ligada a la planeación a largo plazo y contar con todos los estados financieros requeridos para poder analizar el comportamiento de las variables que afectan a la institución y poder hacer una correcta toma de decisiones en tiempo.