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Las opciones de financiamiento son esenciales para las pymes industriales en México, ya que elegir adecuadamente aquellas con menores costos financieros es clave para alcanzar una óptima estructura de capital, maximizando así el valor económico de la empresa. Diferenciar entre financiamiento a corto y largo plazo se vuelve crucial.
Siguiendo los lineamientos de la teoría financiera, una estrategia de financiamiento conservadora recomienda que los activos a corto plazo se financien con préstamos de similar duración. Mientras tanto, las inversiones a largo plazo deben ser cubiertas con fondos de largo plazo, incluyendo créditos hipotecarios, capital de accionistas, y diversas formas de inversión como acciones ordinarias, preferentes y bonos.
Dentro de este marco, el presupuesto maestro se revela como una herramienta vital para la planificación financiera a corto plazo, surgido del proceso de planificación estratégica. Este presupuesto, alineado con los objetivos financieros a corto plazo y las expectativas de los inversionistas, se articula alrededor de componentes fundamentales como el presupuesto operativo y el financiero. Te invito a una exploración más profunda de estos intrigantes aspectos en el contexto de las pymes industriales.
Opciones de financiamiento a corto y largo plazo
El financiamiento es fundamental para las pymes de la industria que buscan crecer y mantenerse en el mercado. De acuerdo con Gobierno de México (s.f.), se presentan algunas alternativas:
Financiamiento con capital propio
De acuerdo con Economía de Ahorro (s.f.), el financiamiento interno se refiere a los recursos provenientes de las ganancias acumuladas de la empresa, los cuales no han sido distribuidos, también conocidos como autofinanciación. A continuación, se enumeran algunas ventajas y desventajas de financiar un negocio con capital propio, para facilitar la determinación del tipo de financiamiento que una pyme podría necesitar, considerando sus circunstancias particulares.
Ventajas:
Desventajas:
Como se puedes observar, tanto en el financiamiento interno como en el externo, existen ventajas y desventajas. Es por eso, que muchas empresas optan por una combinación de ambas para optimizar su situación financiera.
Elaboración de planes de presupuesto adecuados (presupuesto maestro)
De acuerdo con Llamas (2020), el presupuesto maestro es un plan financiero detallado que incluye las proyecciones de ventas, gastos y flujos de efectivo de una empresa para un período determinado, por lo general, un año de operaciones. Este documento incluye los presupuestos operativos y financieros, siendo la forma más completa de planeación presupuestal. Es decir, el presupuesto maestro incluye tanto las operaciones ordinarias como las necesidades financieras de la empresa.
Algunas funciones y características importantes del presupuesto maestro son las siguientes:
El presupuesto maestro es un documento integral y sensible a las circunstancias cambiantes que abarca diferentes aspectos importantes para la gestión financiera de una empresa. De acuerdo con Cofide (2023), la organización de un presupuesto maestro puede ser flexible, adaptándose a las particularidades de cada empresa. En términos generales, se puede estructurar de la siguiente manera:
De acuerdo con Lifeder (s.f.), el presupuesto maestro es un conjunto de presupuestos interrelacionados que abarcan ventas, costos de producción, compras, ingresos, entre otros aspectos de la empresa. Puede contener explicaciones detalladas que indican la dirección estratégica de la empresa, cómo contribuirá a alcanzar objetivos específicos y las medidas de gestión necesarias para lograr el presupuesto. Además, puede abordar los cambios de personal necesarios para cumplir con el presupuesto.
Cada división funcional de la organización elabora un presupuesto para su área específica, que finalmente se suma para conformar el presupuesto maestro. Incluye la planificación financiera, el pronóstico de flujo de efectivo, así como cuentas de pérdidas y ganancias, y el balance general de la empresa. Modificar el presupuesto maestro no es sencillo, ya que implica realizar múltiples ajustes a lo largo de todo el presupuesto.
Componentes del presupuesto maestro
Por lo general se divide en dos partes: el presupuesto operativo y el presupuesto financiero. El presupuesto operativo es el primer paso, ya que la información que proporciona es necesaria para elaborar el presupuesto financiero.
Presupuesto operativo
El presupuesto operativo muestra las actividades que generan ingresos para la empresa, incluyendo tanto los ingresos como los gastos, se compone de ocho presupuestos auxiliares que se conectan entre sí para crear un estado de resultados presupuestado y se enlistan a continuación:
Presupuesto financiero
Se identifican tres componentes esenciales: el presupuesto de efectivo, el presupuesto destinado a gastos de capital y el resultado del presupuesto financiero, representado por el balance general presupuestado.
En este tema pudiste comprender que el presupuesto maestro se consolida como pilar fundamental para las pymes industriales en México, destacando por su rol crucial en la planificación financiera anticipada, control riguroso, facilitación de la toma de decisiones estratégicas y el fortalecimiento de relaciones con partes interesadas.
Esta herramienta es esencial para garantizar el cumplimiento de obligaciones financieras y no solo promueve el crecimiento y eficiencia, sino que también provee un marco robusto para una gestión financiera adaptable, permitiendo a las empresas enfrentar y superar con éxito los desafíos en un mercado cada vez más competitivo y dinámico.
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