Introducción
TEMA 4.
Gestión del valor ganado
El objetivo de todo proyecto es generar valor para el negocio, ya que es parte de lo que justifica su razón de ser, ejecutándose durante un tiempo específico con recursos limitados, por lo que se debe monitorear y medir en todo momento, revisando la cantidad de trabajo desarrollado, el costo de dicho trabajo completado y el avance contra el plan. Para poder dar seguimiento a dicho avance existen diferentes tipos de indicadores, los cuales permitirán tener claridad del desempeño de un proyecto, siendo uno de ellos el valor ganado, el cual conocerás en la siguiente experiencia de aprendizaje. El valor ganado lo debe conocer cualquier director de proyectos y es parte de la base para poder gestionar también el portafolio, teniendo una mayor certeza de la cantidad de trabajo ejecutado en el proyecto en un momento determinado.
Explicación
¿Qué es el valor ganado y cuál su función?
Todo proyecto debe ser planeado, independientemente del tipo de metodología que se utilice, así sea en el corto plazo, partiendo de un plan, el cual debe ser monitoreado constantemente para asegurar el logro de los objetivos y el cumplimiento de la triple restricción (alcance, costo y tiempo), para lo cual se deben tener medidas de desempeño y del progreso de este, siendo una de ellas el valor ganado (EV).
El valor ganado se define como la cuantificación del valor del trabajo que se ha ejecutado a cierta fecha, también considerado trabajo físico completado, con base en el presupuesto estimado a la misma, yendo más allá de la simple revisión del costo y cronograma, también es conocido como el costo presupuestado del trabajo ejecutado (Ray, 2022).
Analizar el valor ganado permite que se mida el proyecto de acuerdo con el progreso alcanzado, con lo cual se puede pronosticar el costo total a la fecha de término, permitiendo al director de proyectos calcular los índices de desempeño o tasas de ejecución del desempeño del costo y cronograma, a través del cual se determina qué tan bien se ha ejecutado el proyecto con respecto al plan original (PMI, 2023).
Elementos básicos para el cálculo del valor ganado y su análisis
Para poder analizar un proyecto y/o medirlo se utiliza el valor ganado, del cual se desprenden tres términos que es importante recordar (Ray, 2022):
- Análisis del Valor Ganado (EVA): técnica cuantitativa de gestión de proyecto que evalúa el desempeño al identificar la probabilidad de los resultados del proyecto a través de la comparación del progreso y el presupuesto del trabajo planeado y el costo actual.
- Gestión del Valor Ganado (EVM): metodología que mide el desempeño del proyecto con un presupuesto y cronograma integrado, basado en la estructura de desglose de trabajo (WBS). Ayuda al director del proyecto a medir el desempeño a través de un proceso sistemático para encontrar varianzas basadas en la comparación del trabajo que fue planeado.
- Sistema de Gestión del Valor Ganado (EVMS): colección de herramientas, plantillas, procesos y procedimientos que utiliza la organización para la gestión del valor ganado.
El valor ganado permite responder tres preguntas relacionadas con el proyecto (KnowledgeHut, 2022; Simplilearn, 2023):
- ¿Dónde hemos estado?
- ¿Dónde estamos?
- ¿A dónde vamos?
Para poder determinar la Gestión del Valor Ganado (EVM) se tienen tres fuentes de datos que permiten comparar el valor presupuestado del trabajo programado con el valor ganado del trabajo físico y son (PMI, 2023; Simplilearn, 2023):
- El presupuesto o valor planeado del trabajo programado.
- El valor actual del trabajo completado.
- El valor ganado del trabajo físico completado.
Los conceptos base para determinar el valor ganado son los siguientes (PMI, 2021):
- Presupuesto a la Conclusión (BAC): es la suma de los presupuestos establecidos para que el trabajo sea ejecutado, indicando cuánto se planeó inicialmente de costo del proyecto.
- Valor Ganado (EV) o Costo Presupuestado del Trabajo Ejecutado (BCWP): indica cuánto trabajo fue completado durante un periodo dado y está asociado con el trabajo autorizado que se ha completado, es decir, el trabajo que se ha completado en un punto dado.
- Costo Actual/Real (AC) o Costo Actual/Real del Trabajo Desarrollado (ACWP): se refiere al costo incurrido por el trabajo ejecutado en una actividad durante un periodo específico de tiempo, es decir, la cantidad de dinero en un periodo determinado.
Fórmulas de valor ganado
Tomando como base los conceptos del valor ganado, se pueden determinar las siguientes fórmulas relacionadas con el desempeño del proyecto (Project Management Academy, 2021; Simplilearn, 2023):
- Valor Planeado (PV) o Costo Presupuestado del Trabajo Programado (BCWS): es el presupuesto autorizado asignado al trabajo programado sin incluir la gestión de la reserva, indicando cuánto trabajo debería ser completado en un punto del tiempo en el plan, calculado al medir el trabajo planeado completado en un punto. Su fórmula es:
PV = % Planeado × BAC
- Varianza del Costo (CV): es la diferencia entre lo que se espera gastar y lo que se ha gastado, expresado como la diferencia entre el valor ganado y el costo actual.
CV = EV - AC
- Varianza del Cronograma (SV): se determina con la diferencia entre lo que se ha planeado tener completado en un punto dado y lo que se ha ejecutado en realidad hasta dicho punto, es decir, la diferencia entre el valor ganado y el valor planeado.
SV = EV - PV
- Índice de Desempeño del Costo (CPI): es la tasa a la cual el desempeño del proyecto satisface las expectativas de costos en un periodo dado y se expresa como la razón entre el valor ganado y el costo real.
- Índice de Desempeño del Cronograma: es la tasa a la cual el desempeño del proyecto satisface las expectativas planeadas en un punto dado y se expresa como la razón entre el valor ganado y el valor planeado.
Adicional al desempeño, existen indicadores de pronósticos, que permiten determinar valores esperados del proyecto y son (Simplilearn, 2023):
- Estimado a la Conclusión (EAC): es el costo total esperado de completar todo el proyecto, basado en el desempeño del proyecto hasta un punto dado. Esta estimación depende del desempeño del proyecto.
- Estimado por Completar (ETC): es el costo esperado de terminar todo el trabajo del proyecto, pronosticando cuánto más se gastará en el proyecto considerando el desempeño pasado.
ETC = EAC - AC
- Varianza a la Conclusión (VAC): proyección de la cantidad de déficit o superávit de presupuesto, expresado como la diferencia entre el presupuesto a la conclusión y el estimado a la conclusión.
VAC = BAC - EAC
- Índice de Desempeño por Completar (TCPI): describe el desempeño alcanzado para satisfacer las metas financieras o del cronograma, expresado como la razón del costo para terminar el trabajo restante con el presupuesto disponible. Existen dos formas de ver el índice:
Los indicadores anteriores son para determinar el desempeño a nivel proyecto, lo cual afectará el desempeño a nivel portafolio de programas y portafolio de proyectos, por lo que es importante que las medidas que se vayan a utilizar en los portafolios estén estandarizadas y que requieran la menor cantidad de esfuerzo por parte del director del proyecto, a menos que se cuente con una herramienta que permita la obtención de dichos indicadores de forma eficiente y efectiva, por lo que, para el uso del valor ganado, se debe considerar lo siguiente (Neumeyer, 2023):
- Estimaciones sólidas del cronograma y del presupuesto.
- Disponibilidad de datos de los costos reales.
- Planeación de costos a nivel granular.
- Monitoreo de costo y esfuerzo a nivel granular.
- Nivel de planeación detallada y precisa.
Recursos
Los siguientes recursos son materiales de apoyo adicionales al contenido del curso; al entrar a cada sitio deberás considerar los términos y condiciones que rigen al mismo.
Videos
Para conocer sobre valor ganado revisa el siguiente video:
Soy PM. (2020, 4 de noviembre). Técnica del Valor Ganado Paso a Paso – Project Management Professional PMP [Archivo de video]. Recuperado de https://www.youtube.com/watch?v=TeGJE1arMaM
Para conocer sobre valor ganado en Excel revisa el siguiente video:
Azimuth Decisions. (2020, 10 de abril). Valor Ganado en Excel [Archivo de video]. Recuperado de https://www.youtube.com/watch?v=cd0N8e8K3-A
Lecturas
Para conocer más sobre la gestión del valor ganado, te recomendamos leer:
López, J. (2022). La Gestión del Valor Ganado. Recuperado de https://opmintegral.com/gestion-de-proyectos/la-gestion-del-valor-ganado-evm/
Cierre
El valor ganado es una herramienta poderosa, pero al mismo tiempo compleja, que permite monitorear el proyecto de forma precisa, siempre y cuando existan los datos disponibles para lograrlo, lo cual se obtiene si se tiene un mayor enfoque en la planeación granular del mismo. Por ello, se debe considerar cuáles son las herramientas tecnológicas con las que cuenta la organización y/o los indicadores que internamente se manejan como parte del monitoreo de los proyectos del portafolio, ya que en caso de que no exista alineación, los indicadores no serán efectivos en la medición y se tendrá un retrabajo al buscar monitorear y controlar el portafolio completo, ya que hay que recordar que todo debe estar alineado para poder lograr los objetivos estratégicos y generar valor para el negocio.
Checkpoint
Asegúrate de:
- Identificar la diferencia entre cada uno de los indicadores.
- Conocer la importancia de cada indicador clave para los proyectos.
- Conocer los indicadores para medir el desempeño del proyecto.
- Conocer los indicadores para poder pronosticar el desempeño del proyecto.
Referencias
- KnowledgeHut. (2022). Earned Value Analysis in Project Management Method. Recuperado de https://www.knowledgehut.com/blog/project-management/earned-value-analysis
- Neumeyer, A. (2023). Earned Value Analysis. Recuperado de https://www.tacticalprojectmanager.com/earned-value-analysis/
PMI. (2023). PMBoK Guide (7th ed.). Recuperado de https://www.pmi.org/pmbok-guide-standards/foundational/PMBOK
- ProjectManagementAcademy. (2021). Earned Value for the PMP Exam. Recuperado de https://projectmanagementacademy.net/resources/blog/project-management-value-and-earned-value/
- Ray, S. (2022). Using Earned Value Management to Measure Project Performance. Recuperado de https://www.projectmanager.com/blog/using-earned-valuemanagement-to-measure-project-performance
- Simplilearn. (2023). Understanding Earned Value Management. Recuperado de https://www.simplilearn.com/earned-value-management-and-its-formulas-article
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